企业所得税（甲类）月度（季度）预缴纳税申报表

审计费由纳税人根据帐簿记载自行计算缴纳，事后经税务机关审核。有差异的，可以多退少补，主要适用于建有帐簿、建有完整会计记录的单位，适用于凭证健全、财务会计制度能够真实计算、反映生产成果的纳税人。并正确计算应纳税额。

公式：应纳税所得额＝应纳税所得额×税率－税额扣除－税额扣除

应纳税所得额=总收入-无税收入-免税收入-扣除额-允许弥补上一年的亏损

企业所得税核定预缴月（季）、年度纳税申报表（乙类）

（一）纳税人有下列情形之一的，应当查实征收企业所得税：

1。（二）税收法律、法规规定不得设立或者税收法律、法规规定应当设立但不符合税收法律、法规规定的行为；只有收入总额才能准确计算或收入金额能够核实，但成本和支出不能准确核算；只有成本和支出才能准确核算，或成本和支出能够核实，但收入总额不能准确核算；收入和成本支出不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的税务资料，难以核实；会计核算虽符合规定，但未按照规定保存有关帐簿、凭证和税务资料；纳税义务发生，但不符合税收法律、法规规定的期限。办理纳税申报并经税务机关责令限期申报的，逾期仍不申报的。

（二）征费的批准，包括固定征收和应纳税所得额征收两种方式，以及其他合理的征收方式。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人应缴纳的年度企业所得税，并按照规定申报缴纳的办法。核定征收应纳税所得额，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法对纳税人的应纳税所得额进行预核定，纳税人按照实际发生的收入总额或者成本额，按照预先核定的应纳税所得额计算缴纳企业所得税的方法。纳税年度的费用。采用应税所得率征税方式的，

（3）应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=应纳税所得额*应纳税所得额适用税率=所得总额*应纳税所得额或成本支出额/（1-应纳税所得额）*应纳税所得额税务部门将给出一份应纳税所得率表，如工业、交通运输业、商业7-20%；建筑业、房地产开发业10%-20%；餐饮服务业10-25%；娱乐业10-25%；其他行业10-30%，具体咨询税务局。

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