你为什么要少花钱多交税为什么要多付一美元，还要多付几千美元为什么年终奖金会使用税收优惠政策并实际缴纳更多的税款

最近，一位朋友把他的蔬菜塞到厨房里，说他拿到了6万多年终奖金，这是他12月份付的，他被扣除了2万多的税金。

他的伙伴们获得了每年8万元的奖金，但只交了7000多税。

朋友说他心里有一万草泥马在跑：怎么了

据信，许多制菜商对年终奖金税的发放也有类似的疑虑。今天，菜品指南将帮助您理顺这道菜！乌鲁乌鲁

一

最新税收政策调查

2018年底，国家调整个人所得税。免税额从3500元提高到5000元。各级应纳税所得额的上下限发生变化，快速扣除额也随之发生变化。调整后的个人税率表如下：

此外，自2019年1月1日起，在计算应纳税额前，个人收入可从儿童教育支出、继续教育支出、重大疾病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租赁支出和养老保障支出六项特殊项目中扣除。

如果符合相应的特殊扣除条件，我们应尽快下载国家税务总局发布的个人所得税应用程序，收集好信息并申报。

（这个应用程序看起来像这样）

此外，2018年12月27日，财政部发布《关于个人所得税法修正案后优惠政策衔接的通知》，将年终奖金税收优惠延长至2021年12月31日。

居民获得全年一次性奖金的，可以选择将全年综合收益纳入计税范围；也可以选择不纳入计税范围，将奖金数额除以12月份所得数额，按照所得税税率和速扣税率确定。速率表。

两种不同的征税方式带来不同的结果。

二

月薪、双薪和年终奖金税是多少

接下来，我们计算月薪、双薪和年终奖金的缴税方式和金额。

首先，月工资应纳税所得额=所得额-五险一金-5000-专项扣除，相应的税率和快速扣除按上述税率表确定。

您还可以很容易地计算出每月工资的应纳税所得额*税率-快速扣除。结果是一样的。

例如，一个月工资10000元，一个五险一基金支付3000元，只需满足儿童教育支出中的六个特殊项目，就可以扣除1000元。那么，肖A的每月应纳税所得额是10000-3000-5000-1000=1000元。

对应的1000元税率为3%，快速扣减为0。则小A每月应纳税额为1000*3%-0=30元。

接下来，我们将讨论在年终奖金中使用个人税收优惠政策进行税收减免。

将年终奖除以12个月后收到的金额，找出相应的税率。年终奖应纳税=年终奖金额*相应税率-快速扣除。

例如，小A月收入1万元，年终奖金5万元，首先计算5万/12=4166.67元，对应税率为10%，速扣210。

因此，萧A每年奖励5万元，应缴纳5万×10%-210=4790元的税款。

值得一提的是，由于今年的年终奖税收优惠政策仍然有效，但税率已经发生了变化，所以支付相同金额的税款将大幅减少。

如：年奖金3万元，3万/12=2500元，去年应纳税额3万×10%-105=2895元，今年应纳税额3万×3%=900元，累计减少近70%。

此外，许多企业现在使用年底双薪的形式来激励员工。

根据现行税法规定，除双薪外，无年度奖金的，或者双薪和年终奖金同月发放的，双薪可计入年度一次性税收奖金。

如果双薪和年终奖金是在不同的月份支付的，那么双薪和月薪收入一起纳税。

三

什么是年度奖金税如何避免

换言之，虽然今年年终奖金税收优惠很多，但也埋了不少坑。

（1）首先，我们假设年终奖是一个又一个，少了几千个。

如年度奖励36000元，36000/12=3000，则应纳税额为36000*3%-0=1080元。

但如果年度奖励为36001元，36001/12=3000.08元，应纳税36001*10%-210=3390.1，则是原来的三倍多！

你发现了吗首先，一元的差额实际上跨越了一个税率范围，前者对应3%的税率，后者对应10%的税率。

月薪有问题，为什么月薪税不能这样跳因为月薪税本身就是要找到相应的税率，并迅速扣除与之对应的应纳税所得额。

年终奖金是将相应的税率乘以应纳税所得额的十二分之一，再乘以税率乘以应纳税所得额总额，但快速扣除只加倍，不是12倍。

这些坑出现在每个计税周期的关键点，即3000元、12000元、25000元、35000元、55000元和80000元，乘以12个月相应的年奖金36000元、144000元、300000元、42000元、66000元和96万元。

如果跨越了这些关键点，那么至少应该有多少年终奖金，手头上的钱将比这些关键点多支付多少

答案很简单：在任何两个相邻的关键点之间，年终奖越高，可用资金就越多。

因此，在两个相邻的临界点之间，我们需要找到一个平衡点，这样在这一点上可用的货币量和在前一个临界点上可用的货币量一样多，超过这一点，可用的货币量就超过了这一点。

让我们以间隔（36000144000）为例，假设此时的年度奖金是X。

然后36 000（36 000*3%-0）=X-（X*10%-210），可以得到X约3857万元。

同样，其他均衡点分别为16.05万元、31.83万元、44.75万元、70.65万元和11.2万元。

相应的踩踏间隔为（36000,38570000）、（144000160500）、（300000318300）、（420447500）、（660765500）、（960112000）。

年终奖发放时，最好避开这些时间间隔，否则会出现明显应付金额较大，但手头资金相对较少的情况。

（2）看看文章开头朋友的问题：20000多个税金中扣除了60000多个奖金。

虽然他6万以上的奖金是全年一次性奖金，但公司以他12月份的工资支付，该工资被纳入每月工资税，不使用年终奖金税优惠。

很明显，你可以通过使用年终奖金税收优惠来节省大量的税收，但是公司的财务状况会让你混在一起懒散计算。当你遇到如此愚蠢的资金短缺时，你只能认清他们。

（3）使用年终奖金税收激励是否更为有利

假设月薪5000元，五险一金1000元，年终奖金11000元。

年终奖金实行税收奖励的，不征收月工资税，年终奖金按11000*3%-0=330元计征。

如果你不使用这个算法怎么办年终奖可计入个人年度所得税，则其年度应纳税所得额=5000-5000-1000）*12+11000=-1000元，无须纳税。

因此，如果你的年收入（包括年终奖金）少于12个月免税额和扣除额之和，最好不要使用年终奖金税收激励。

（4）最后，我们来谈谈：如果年薪是固定的，如何分配月薪和年终奖扣减的最低税额

在本节中，为了便于计算，我们忽略了各种扣减。

假设A的年薪为12万，则有三种情况：

如每月缴纳12万元，每月缴纳1万元，年纳税额（10000*10%-210）*12=9480元。

年终奖金12万元，按12万*10-210=11790元计征。

如月平均缴纳8000元，年终奖励24000元，年纳税额（8000-5000）*3%*12+24000*3%=1800元。

在这种情况下，最后一个方案对小A来说是最划算的。

有没有办法知道如何分配月工资和年终奖金的任何数量的年薪

首先，月薪是5000元，所以一年有6万元。如果年薪不超过6万元，最好放在月薪里。

年薪在6万元以上（以X计）的部分，在月薪和年终奖金中分别征税。

在不超过36000元的水平上，月薪和年度奖金税的计算方法是相同的，所以两边都是相同的。

而且由于这个职位的纳税额在所有职位中都是最低的，下一步应该是分别填补月薪和年终奖金的职位。

因此，月工资和年终奖可降低3.6+3.6=7.2万元。

然后他们又进入了36000-144000元的槽位，在槽位中，月薪应纳税额低于年终奖金应纳税额，所以接下来的14.4-3.6=108000应首先放入月薪。

此时，应付工资税已达14.4万元，下一个月工资增长对应14.4万-30万个槽位；年度奖励已达36万元，下一个年奖励增长对应36.6万-14.4万个槽位。

前面的应纳税额已经确定，然后年薪增加Y，Y的这一部分是否应该放在月薪或年终奖金中，取决于哪一种税Y减去。

如果Y包含在月薪中，则扣除的税款等于月薪中支付的税款总额和从第一个144000元中扣除的税款，即：

20%（Y+144000）-1410*12-（10%*144000-210*12）=20%Y。

如果Y包含在年终奖中，则扣除的税款等于年终奖中支付的税款总额和前36000元中扣除的税款，即：

10%（Y+36000）-210-3%*36000=10%Y+2310。

当20%Y<=10%Y+2310时，Y<=23100。

即Y金额不超过231000元的，按每月144000-300000元的工资标准执行；超过231000元的，按年末36000-144000元的工资标准执行。

好吧，如果你对上面的公式感到震惊，你可以记住下面的合理分配月薪和年终奖。

根据这个表，如果A的年薪是50万，最合理的分配方式是6万月薪加上7.2万月薪加上一半的年薪加上10.8万月薪加上10.8万月薪加上15.2万月薪。月工资35.6万元，年奖金14.4万元。

但是，如果没有事先的合同，老板最终会说年终奖金不会发放或发放。

在过去的2018年里，有些人只赢得了一个球，有些人只赢得了一只鸟，如果你赢得了年终奖，就不在乎它发生了多少和如何。

可能有许多蔬菜朋友抱怨他们没有年终奖金，但想想那些在年底被解雇，拖欠工资的人。在严峻的经济形势下，你可以安慰自己：只要工资能照常支付，就相当于年终奖金。

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